大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的問題，于是小編就整理了1個(gè)相關(guān)介紹遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的解答，讓我們一起看看吧。
遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債是什么意思？
一
通俗的講: 遞延:傳遞、延遲的意思。 所得稅: 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅 。 負(fù)債:需要償還 資產(chǎn):未來會(huì)歸還的 一句話,因?yàn)槟承┰?我們多繳稅了,未來是可以沖抵回來的,就屬于遞延所得稅資產(chǎn);反之,某些原因,實(shí)際交的稅的比我們上繳的稅少了,未來我們需要補(bǔ)交的,就屬于遞延
二
遞延所得稅資產(chǎn)：
是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債，但某些特殊情況除外。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的，可抵減暫時(shí)性差異是將來可用來抵稅的部分，是應(yīng)該收回的資產(chǎn)，所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn)；
遞延所得稅負(fù)債：
是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異，確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。例如會(huì)計(jì)折舊小于稅法折舊，導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，如果產(chǎn)品已經(jīng)對(duì)外銷售了，就會(huì)影響利潤(rùn)，所以遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn)，而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來計(jì)量的，公允價(jià)值產(chǎn)升高了，會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并確認(rèn)的資本公積，因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn)，所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用，而應(yīng)該調(diào)整資本公積。
說通俗點(diǎn)就是遞延所得稅資產(chǎn)：當(dāng)期多交稅，未來可抵扣的金額增加，即未來少交稅。遞延所得稅負(fù)債：當(dāng)期少交稅，未來應(yīng)納稅的金額減少，即未來多交稅。
到此，以上就是小編對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的1點(diǎn)解答對(duì)大家有用。
