大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題，就是關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的問(wèn)題，于是小編就整理了4個(gè)相關(guān)介紹內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的解答，讓我們一起看看吧。
- 企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制原則和簡(jiǎn)單解釋？
- 單位層面的內(nèi)部控制方法包括什么？
- 內(nèi)部管控包括哪些？
- 為保證內(nèi)部控制的質(zhì)量一般應(yīng)遵循哪些原則？
企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制原則和簡(jiǎn)單解釋？
對(duì)企業(yè)而言，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制原則是指由企業(yè)董事會(huì)，監(jiān)事會(huì)，經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。
對(duì)行政事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度，實(shí)施措施和執(zhí)行程序?qū)?jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。
單位層面的內(nèi)部控制方法包括什么？
一、控制環(huán)境
即指對(duì)建立或?qū)嵤┠稠?xiàng)政策發(fā)生影響的各種因素，主要反映單位管理者和其他人員對(duì)控制的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和行動(dòng)。具體包括：管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；單位組織結(jié)構(gòu)；管理者的職能及對(duì)這些職能的制約；確定職權(quán)和責(zé)任的方法；管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所用的控制方法；人事工作方針及實(shí)施措施；影響本單位業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。
二、控制程序
即指管理者所制定的方針和程序，用以保證達(dá)到一定的目的。它包括下列內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)批準(zhǔn)權(quán)；明確有關(guān)人員的職責(zé)分工，并有效防止舞弊；憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動(dòng)得到正確的記載；財(cái)產(chǎn)及其記錄的接觸使用要有保護(hù)措施；對(duì)已登記的業(yè)務(wù)及其計(jì)價(jià)要進(jìn)行復(fù)核等。
三、會(huì)計(jì)系統(tǒng)
即指單位為了匯總、分析、分類、記錄、報(bào)告單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)，并保持對(duì)相關(guān)資產(chǎn)與負(fù)債的受托責(zé)任而建立的方法和程序。有效的會(huì)計(jì)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)能做到：確認(rèn)并記錄所有真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；及時(shí)并充分詳細(xì)地描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的價(jià)值，以便在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中記錄其適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值；確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的期間，以便將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間；在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中適當(dāng)?shù)乇磉_(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和披露相關(guān)事項(xiàng)。
《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范(試行)》（財(cái)會(huì)[2001]41號(hào)）第18條明確規(guī)定單位內(nèi)控制度主要包括下面幾項(xiàng):
1.不相容職務(wù)相互分離控制(不相容職務(wù)包括:授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦也稽核檢查、授權(quán)批準(zhǔn)與監(jiān)督檢查等）
2.授權(quán)批準(zhǔn)控制。
3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。
4.預(yù)算控制。
5.財(cái)產(chǎn)保全控制。
6.風(fēng)險(xiǎn)控制。
7.內(nèi)部報(bào)告控制。
8.電子信息技術(shù)控制。
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)：
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：
（一）規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。
（三）確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
內(nèi)部管控包括哪些？
內(nèi)控管理的工作有職責(zé)分工管理（合理設(shè)置職能部門和工作崗位）；授權(quán)管理（業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)）；審核批準(zhǔn)管理（按照規(guī)定的授權(quán)和程序，通過(guò)簽署意見并簽字或者蓋章）；
預(yù)算管理（明確預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)）；財(cái)產(chǎn)保護(hù)管理（限制未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸和處置）等。
內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。內(nèi)部控制就是被審計(jì)單位為了合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵守由治理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。
為保證內(nèi)部控制的質(zhì)量一般應(yīng)遵循哪些原則？
重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位，還應(yīng)當(dāng)針對(duì)業(yè)務(wù)處理過(guò)程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)以及關(guān)鍵崗位加以特別的防范。所謂關(guān)鍵控制點(diǎn)是指業(yè)務(wù)處理過(guò)程中容易出現(xiàn)漏洞，且一旦存在差錯(cuò)就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。所謂關(guān)鍵崗位是指容易實(shí)施舞弊的職務(wù)。對(duì)于關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵崗位企業(yè)應(yīng)花費(fèi)更大的成本，采取更嚴(yán)格的控制措施，從而使企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。所謂制衡就是創(chuàng)造相互制約的兩極或多極，使任何一極都無(wú)法單獨(dú)決定事物的全過(guò)程和結(jié)果，制衡控制包括治理結(jié)構(gòu)的制衡、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配的制衡和業(yè)務(wù)流程的制衡三方面。
全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。全面性原則有兩層意思：一是全過(guò)程控制，即對(duì)企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行全面的控制；二是全員控制，即對(duì)企業(yè)全體員工進(jìn)行控制。貫徹全面性原則可以保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行。
成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。成本效益原則要求企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)必須統(tǒng)籌考慮投入成本和產(chǎn)出效益之比。對(duì)成本效益原則的判斷需要從企業(yè)整體利益出發(fā)，雖然某些控制會(huì)影響工作效率，但可能會(huì)避免整個(gè)企業(yè)面臨更大的損失，所以仍應(yīng)實(shí)施相應(yīng)控制。
到此，以上就是小編對(duì)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的問(wèn)題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范的4點(diǎn)解答對(duì)大家有用。
