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所得稅計提分錄

增值稅計提和繳納的分錄怎么做?

一、增值稅計提和繳納的會計分錄是:

所得稅計提分錄
(圖片來源網絡,侵刪)

1、計提時 : 借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅) 貸:應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時: 借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款

所得稅計提分錄
(圖片來源網絡,侵刪)

3、如果上月的已繳稅金 ,上月交納時 : 借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金) 貸:銀行存款

4、月末結轉: 借:應交稅費-未交增值稅 貸:應交稅費—應交增值稅(已交稅金) 增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

所得稅計提分錄
(圖片來源網絡,侵刪)

工會經費和個人所得稅如何做計提交稅的分錄?

計提工資,

借:管理費用等

貸:應付職工薪酬

發放工資,

借:應付職工薪酬

貸:銀行存款(付給職工的部分)

其他應付款——社保費(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

計提工會經費,

借:管理費用等

貸:其他應付款——工會經費

計提社保費單位部分,

借:管理費用

貸:其他應付款——社保費(單位部分)

交納社保費,

借:其他應付款——社保費(單位部分)

其他應付款——社保費(個人部分)

貸:銀行存款

交納個人所得稅,

借:應交稅費——應交個人所得稅

貸:銀行存款

交納工會經費,

借:其他應付款——工會經費

貸:銀行存款

企業所得稅應該怎么計提?

1、計提方法: 當期應交所得稅=應納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

2、所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業是如何申報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提。

3、計提之后再做結轉損益。結轉的會計分錄如下: 借:本年利潤 貸:所得稅費用

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