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應交稅費科目設置

應交稅費明細科目有哪些?

  應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等,按照現行稅法規定,采用一定的計稅方法計提的應繳納的各種稅費。

應交稅費科目設置
(圖片來源網絡,侵刪)

  一、應交增值稅:

  一般納稅企業:進項稅額、已交稅金、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出

應交稅費科目設置
(圖片來源網絡,侵刪)

  小規模納稅企業:只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目,不需要再“應交增值稅”明細科目中設置專欄。

  二、應交消費稅

  三、應交營業稅

  四、應交所得稅

  五、其他應交稅費

  含城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅、企業所得稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

資產負債表中應交稅費應該怎么填列?

資產負債表里的“應交稅費”按賬戶余額填寫。

一般包括增值稅、營業稅、個稅、所得稅、附加稅等,是隨著你日常經營積累的數據,不是月底計算的。看看“應交稅費”科目,貸方余額填正數,借方余額填負數。如果沒有,填 0 即可,不一定非要有數。如果本月應交數和已交數相等,這個賬戶就沒有余額,為 0 。只有應交未交或多交了,資產負債表應交稅費欄目才有數。

應交稅費怎么登明細賬?

應交稅費是流動負債性質的科目,其明細賬除一般納稅人需要對應交增值稅項目增設多欄式明細帳外,其他的稅費是按照期初余額(一般在貸方)+本期應交稅款-本期已交稅款=期末未交稅款,因為每月應交稅款都是在月末計提,次月申報交納。

應交增值稅=期初未交增值稅余額(一般在貸方)+本期銷項稅款-本期進項稅-本期已交稅款=期末未交稅款期初存在留抵進項稅的則期初未交增值稅余額為負數(即余額在借方)。

如果當期發生交納稅款,其業務事項表現(記錄)為本期借方發生額,應用期初貸方余額減借方發生額,如果本期發生應納稅義務并進行了計提,則發生額表現為本期貸方發生額,計算時與期初貸方余額相加。

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